現(xiàn)在注冊公司很容易,但是注銷公司卻不簡單。因?yàn)楫吘棺怨镜姆ㄈ藢Χ悇?wù)也不太了解,注冊公司就是有所需要,現(xiàn)在有很多小企業(yè)都注冊之后沒有什么業(yè)務(wù),沒有營業(yè)。就要注銷,這是一種情況,還有另一種情況,公司是老企業(yè)了,改轉(zhuǎn)型的時候沒有轉(zhuǎn)型就跟不上時代的步伐了,需要注銷。這種注銷就有一種情況,相信很多企業(yè)都遇到過,那么怎么處理掉往來賬呢?
一、庫存有商品處理辦法
1.賬面庫存與實(shí)物庫存不符時,首先進(jìn)行庫存商品盤點(diǎn)。
如果賬面庫存大于實(shí)際庫存,說明有商品銷售不記賬,將賬面庫存金額大于實(shí)物庫存的差額計(jì)算補(bǔ)交增值稅;如果賬面庫存小于實(shí)際庫存,說明有購進(jìn)貨物不記賬,應(yīng)將貨物退還給銷貨方。
2.賬面庫存與實(shí)物庫存相符時,根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅〔2005〕165號)第六條規(guī)定,一般納稅人注銷時,其存貨不作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予退稅。也就是說,當(dāng)賬面庫存與實(shí)物庫存相符時不補(bǔ)交增值稅,因?yàn)?,“?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”會計(jì)科目貸方反映“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等內(nèi)容,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理就是不補(bǔ)交增值稅。
公司注銷中的往來賬處理不掉怎么辦?
二、庫存無商品但有留抵稅額處理辦法
1.期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的。如果沒有庫存,期末仍然有留抵稅額,原因有二:其一,售價低于成本銷售,其二,銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。
2.處理辦法。如果是因管理不善造成售價低于成本銷售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào),在營業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場原因造成售價低于成本銷售,根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應(yīng)做無票收入處理,補(bǔ)交增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。
晏騁在發(fā)展的同時公司不忘初心,不斷總結(jié)不斷優(yōu)化對客戶的服務(wù)和一如既往的熱情贏得了新老客戶的極高評價及青睞。公司依托多個高覆蓋、高質(zhì)量服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)及專業(yè)的行業(yè)人員,為各類企業(yè)提供青浦公司注銷、稅務(wù)注銷、注銷登報(bào)、銀行銷戶等服務(wù),打造全上海市*優(yōu)質(zhì)服務(wù)!
網(wǎng)友評論僅供其表達(dá)個人看法,并不表明本站立場。