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零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些?

最后更新:2022-05-07 17:40:01

選擇代理記賬的企業(yè)都知道,如果企業(yè)沒有什么收入,納稅申報(bào)的時(shí)候就可以進(jìn)行零申報(bào)。對(duì)于零申報(bào)的企業(yè),有的代理記賬公司會(huì)少收一部分代理費(fèi)用??墒牵闶杖刖鸵隽闵陥?bào)嗎?沒有應(yīng)納稅款和零申報(bào)是一回事嗎?長(zhǎng)期零申報(bào)有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)?今天,春天財(cái)務(wù)給*整理了零申報(bào)的幾個(gè)常見誤區(qū):

誤區(qū)一:免稅收入就做零申報(bào)

按照規(guī)定,享受稅收減免政策的企業(yè)在辦理了增值稅減免備案后應(yīng)納稅額為零,但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入,填入申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”。

誤區(qū)二:不用繳納稅款就做零申報(bào)

按照相關(guān)規(guī)定,享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)收入。正確的方式是以開票總金額1.03計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入0.03算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

誤區(qū)三:當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)

當(dāng)期未發(fā)生收入,但是如果有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開進(jìn)來,就不能再進(jìn)項(xiàng)零申報(bào)。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)四:企業(yè)長(zhǎng)期虧損,企業(yè)所得稅做零申報(bào)

企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果你做了零申報(bào)可就是給自己“挖坑”了,萬一第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會(huì)造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào),卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除,還是違反政策規(guī)定的。

誤區(qū)五:取得未開票收入做零申報(bào)

取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào),否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款,還要加收滯納金。應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入填入未開票收入中,按規(guī)定繳納稅款。

如果一個(gè)公司的稅務(wù)長(zhǎng)期零申報(bào),或者不按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)零申報(bào),不僅存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),還會(huì)有更嚴(yán)重的影響。比如:

1.影響企業(yè)信用等級(jí)

按照稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告的規(guī)定,“非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的,不能評(píng)為A級(jí)。”

2.如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報(bào),屬于偷稅,需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

按照《稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處五萬元以下的罰款。

因此,長(zhǎng)期零申報(bào)對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說是有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的,不按規(guī)定零申報(bào)更是后果嚴(yán)重。這個(gè)時(shí)候,選擇一個(gè)專業(yè)的代理公司就顯得尤為重要。

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