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小規(guī)模納稅人都需要交什么稅?稅率是多少

最后更新:2022-06-07 17:18:01

1、增值稅(小規(guī)模納稅人稅率為3%)

2、城建稅(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%

3、教育附加費(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*3%

4、地方教育費附加(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*2%

5、水利建設(shè)基金(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)納稅額*1%

6、企業(yè)所得稅(利潤總額*25%)。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%。

基本計算公式:應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。應納所得稅=應納稅所得額*稅率。

7、房產(chǎn)稅

如果企業(yè)擁有房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的,需繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi),對擁有房屋產(chǎn)權(quán)的內(nèi)資單位和個人按照房產(chǎn)稅原值或租金收入征收的一種稅。

(1)以房產(chǎn)稅原值(評估值)為計稅依據(jù),稅率為1.2%。

計算公式為:房產(chǎn)稅年應納稅額=房產(chǎn)原值(評估值)×(1-30%)×1.2%

(2)以租金收入為計稅依據(jù)的,稅率為12%。

計算公式為: 房產(chǎn)稅年應納稅額=年租金收入×12%

如果單位屬于 "外商投資企業(yè)或外國企業(yè)"應繳納城市房地產(chǎn)稅。

8、城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi),對擁有土地使用權(quán)的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據(jù),按規(guī)定稅額征收的一種稅。

年應納稅額=∑(各級土地面積*相應稅額)。北京市城鎮(zhèn)土地納稅等級分為六級,各級土地稅額標準為:一級土地每平方米年稅額10元;二級土地每平方米年稅額8元;三級土地每平方米年稅額6元;四級土地每平方米年稅額4元;五級土地每平方米年稅額1元;六級土地每平方米年稅額0.5元。

如果單位屬于 "外商投資企業(yè)或外國企業(yè)"應繳納外商投資企業(yè)土地使用費。

9、車船使用稅

如果擁有機動車,還需繳納相應的車船使用稅,車船使用稅是對行駛于公共道路的車輛和航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)??诎兜拇?按照種類、噸位和規(guī)定的稅額征收的一種財產(chǎn)行為稅。計算公式為:乘人汽車應納稅額=應稅車輛數(shù)量*單位稅額載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數(shù)量*單位稅額摩托車應納稅額=應稅車輛數(shù)量*單位稅額如果單位屬于 "外商投資企業(yè)或外國企業(yè)",應繳納車船使用牌照稅。

10、印花稅

印花稅是對在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質(zhì)的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。

應納稅額=計稅金額*稅率, 應納稅額=憑證數(shù)量*單位稅額。

11、契稅

如果企業(yè)承受房地產(chǎn)時還需及時繳納契稅契稅是對在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時向承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人征收的一種稅。契稅按土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移時的成交價格為計稅依據(jù),目前北京市現(xiàn)行契稅稅率為3%,應納稅額=房地產(chǎn)成交價格或評估價格*稅率。

12、個人所得稅

個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得對象征收的一種稅。

支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人,按照稅法規(guī)定按期代扣代繳員工的個人所得稅。代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務。

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