財(cái)稅問題對(duì)于許多剛起步的小公司來說是一個(gè)非常頭疼的問題，本文晏騁主要講述財(cái)稅都有哪些常見的誤區(qū)，如何避免這些誤區(qū)，具體如下：

誤區(qū)1：通常交稅人不能享用月出售額不超越10萬(wàn)元免征教學(xué)附加、當(dāng)?shù)亟虒W(xué)附加的優(yōu)惠方針

依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)于擴(kuò)展有關(guān)政府性基金免征規(guī)模的告訴》（財(cái)稅（2016）12號(hào)）*條的規(guī)則，將免征教學(xué)附加、當(dāng)?shù)亟虒W(xué)附加、水利建造基金的規(guī)模由現(xiàn)月出售額或收入不超越三萬(wàn)，季出售額或收入不超越10萬(wàn)的交納義務(wù)人擴(kuò)展到月出售或收入不超越10萬(wàn)，季出售額或收入不超越30萬(wàn)的交納義務(wù)人。因而，通常交稅人能夠享用月出售額不超越10萬(wàn)免征教學(xué)附加、當(dāng)?shù)亟虒W(xué)附加的優(yōu)惠方針。

誤區(qū)2：簡(jiǎn)便計(jì)稅不能開具專票

國(guó)家稅務(wù)總局布告2016年第69號(hào)規(guī)則，自2016年11月4日起，全部展開住宿業(yè)小規(guī)模交稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)。

小規(guī)模交稅人都是依照簡(jiǎn)便計(jì)稅，69號(hào)布告說是“能夠自行開具增值稅專用發(fā)票”，還有小規(guī)模交稅人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專票，也闡明簡(jiǎn)便計(jì)稅能開專票，一切不管是通常交稅人依據(jù)本身情況挑選簡(jiǎn)便計(jì)稅方法，仍是小規(guī)模交稅人，假如沒有稅收方針明文禁止，依據(jù)增值稅專用發(fā)票運(yùn)用規(guī)則，能夠開具稅率為征收率的增值稅專用發(fā)票供下一環(huán)節(jié)通常交稅人抵扣，并不影響增值稅鏈條的完整性。通俗的一句話，如以簡(jiǎn)便計(jì)稅為借口不開專票，即是“耍流氓”。

誤區(qū)3：借款利息直接有關(guān)費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額不能夠抵扣

財(cái)稅（2016）36《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)則》*條第（四）款第3項(xiàng)清晰，交稅人承受借款效勞向借款方付出的與該筆借款直接有關(guān)的投融資參謀費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

也即是說，向借款方付出的與該筆借款直接有關(guān)的投融資參謀費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但是向第三方付出的與該筆借款直接有關(guān)的投融資參謀費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額能夠從銷項(xiàng)稅額中抵扣，比如借款擔(dān)保費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等等其進(jìn)項(xiàng)稅額能夠從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

誤區(qū)4：只要高新公司才干享用研制費(fèi)用稅前加計(jì)扣減

財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件規(guī)則，本告訴適用于管帳核算健全、實(shí)施查賬征收并能夠精確歸集研制費(fèi)用的居民公司。因而，只要契合條件、交納公司所得稅的居民公司才干夠享用研制費(fèi)用稅前加計(jì)扣減，不是僅僅只要高新公司才干享用研制費(fèi)用稅前加計(jì)扣減。

誤區(qū)5：虧本公司不得享用加計(jì)扣***收優(yōu)惠

《國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)于公司所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)聯(lián)接疑問的告訴》（國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)）規(guī)則，公司技能開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣減部分已構(gòu)成公司年度虧本，能夠用今后年度所得補(bǔ)償，但結(jié)轉(zhuǎn)年限*長(zhǎng)不得超越5年。所以，虧本公司也能夠享用研制費(fèi)用稅前加計(jì)扣減優(yōu)惠，但結(jié)轉(zhuǎn)期限不超越5年。

誤區(qū)6：公司所得稅預(yù)繳不能補(bǔ)償以前年度虧本

國(guó)家稅務(wù)總局布告2015年第31號(hào)的填寫闡明規(guī)則，公司季度預(yù)繳所得稅時(shí)，第8行“補(bǔ)償以前年度虧本”，填寫依照稅收規(guī)則可在公司所得稅前補(bǔ)償?shù)囊郧澳甓壬形囱a(bǔ)償?shù)奶澅绢~。

誤區(qū)7：公司所得稅預(yù)繳能夠補(bǔ)償以前年度虧本，但不能補(bǔ)償本年度虧本

公司所得稅法第五條規(guī)則，公司每一交稅年度的收入總額，減除不交稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣減以及答應(yīng)補(bǔ)償?shù)囊郧澳甓忍澅竞蟮挠囝~，為應(yīng)交稅所得額。因而，公司月度或季度預(yù)繳所得稅能夠減除答應(yīng)補(bǔ)償?shù)囊郧澳甓忍澅尽?/p>

例如某公司*季度是負(fù)贏利，第二季度有贏利，公司所得稅按第二季度的贏利繳，仍是按*季度至第二季度累計(jì)贏利交納？由于公司所得稅實(shí)施分月或分季度預(yù)繳、年終匯算清繳的方法，因而，公司月度或季度預(yù)繳所得稅時(shí)，其實(shí)踐贏利額還能夠減除上一月度或季度公司構(gòu)成的虧本額。詳細(xì)而言，該公司*季度至第二季度累計(jì)贏利總額為正數(shù)時(shí)，乘以稅率核算交納公司所得稅；為零或負(fù)數(shù)時(shí)，不必核算公司所得稅。公司所得稅預(yù)繳時(shí)，實(shí)踐贏利額累計(jì)數(shù)既能夠補(bǔ)償以前年度虧本，又能夠補(bǔ)償本年度虧本。

誤區(qū)8：開票就要“交稅”。

如房租收入：一次性收多年房租，一起“全額”開具發(fā)票，管帳上按權(quán)責(zé)發(fā)作制承認(rèn)收入，如公司所得稅口徑，依照《國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)于貫徹落實(shí)公司所得稅法若干稅收疑問的告訴》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）*條規(guī)則，假如買賣合同或協(xié)議中規(guī)則租借期限跨年度，且租金提前一次性付出的，出租人可對(duì)上述已承認(rèn)的收入，在租借期內(nèi)，分期均勻計(jì)入有關(guān)年度收入。所以，上述事例中房租全額開票，全額交納增值稅，但是公司所得稅口徑但是“分期均勻計(jì)入有關(guān)年度收入”。

誤區(qū)9：社保滯納金不能稅前扣減

《公司所得稅法》第八條的規(guī)則，公司實(shí)踐發(fā)作的與獲得收入有關(guān)的、合理的開銷，包含本錢、費(fèi)用、稅金、損失和其他開銷，準(zhǔn)予在核算應(yīng)交稅所得額時(shí)扣減。

第十條在核算應(yīng)交稅所得額時(shí)，下列開銷不得扣減：……(三)稅收滯納金。

也即是說，稅法僅僅規(guī)則稅收滯納金不能再稅前扣減，社保滯納金能夠稅前扣減。

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