無(wú)論是新辦企業(yè)，還是老企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，經(jīng)常會(huì)遇到選擇增值稅納稅人身份的問(wèn)題。選擇不好，對(duì)稅負(fù)有較大影響。增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。前者要達(dá)到銷售額符合標(biāo)準(zhǔn)或會(huì)計(jì)核算健全這兩個(gè)條件，后者無(wú)需受此限制。那么今天就來(lái)講講：作為增值稅的納稅人，是當(dāng)一般納稅人好呢?還是做小規(guī)模納稅人好呢?

1、首先我們來(lái)看看兩者的區(qū)別

從區(qū)別可以看出，除了在稅率上有所不同外，“征收形式”和“發(fā)票抵扣”是兩種納稅身份的主要不同，也是我們下面對(duì)如何選擇納稅身份將要進(jìn)行討論的重點(diǎn)。

2、從納稅金額來(lái)看

如何選擇納稅身份，我們首先想到的就是：錢

這里就要給*講一個(gè)概念——稅負(fù)平衡點(diǎn)

所以，當(dāng)納稅人的增值率達(dá)到平衡點(diǎn)時(shí)，一般納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額等于按小規(guī)模納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額;當(dāng)納稅人增值率大于平衡點(diǎn)時(shí)，按一般納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額大于按小規(guī)模納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額;當(dāng)納稅人增值率小于平衡點(diǎn)時(shí)，按一般納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額小于按小規(guī)模納稅人計(jì)算的應(yīng)納增值稅額。

3、從經(jīng)營(yíng)來(lái)看

你的客戶

一般大公司客戶都為一般納稅人，需要用抵扣的方式控制稅收成本，所有都要求供應(yīng)商必須有一般納稅人資質(zhì)，以便他們公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也就是說(shuō)如果你的客戶要增值稅專用發(fā)票，那你就需要認(rèn)定一般納稅人。

你的供應(yīng)商

一般納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只要購(gòu)入的原材料及固定資產(chǎn)取得了合法的票據(jù)，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。所以是否選擇成為一般納稅人，還要看你的上游能不能取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票即增值稅專用發(fā)票，如果不能取得，當(dāng)一般納稅人就會(huì)比較吃虧了。

你的企業(yè)所得稅

不管何種企業(yè)，每年都要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果沒(méi)有取得合法的票據(jù)，成本就無(wú)法列支，只有銷售收入沒(méi)有銷售成本，利潤(rùn)就會(huì)很高，按利潤(rùn)25%上交所得稅企業(yè)吃不消!所以小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮取得票的支出增加時(shí)，比較的對(duì)象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率25%。

溫馨提示

公司剛剛成立，需根據(jù)自身實(shí)際情況合理選擇納稅身份。通過(guò)上面的介紹*已經(jīng)知道，對(duì)于公司適合什么樣的納稅人身份需要一個(gè)綜合的判斷，同時(shí)也是一個(gè)動(dòng)態(tài)平衡的過(guò)程，需要專業(yè)的計(jì)算和***。所以在創(chuàng)業(yè)初期，如果在缺乏專業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，建議可以向?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢，幫助決策。這里要注意的是，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。